上海科技大學財務報銷暫行辦法

時間:2014-12-03瀏覽:1431

為了進一步規范上海科技大學(以下簡稱“學校”)財務管理,加強會計核算和監督,完善報銷手續,依據《中華人民共和國會計法》和財政部《會計基礎工作規范》等有關法規,結合學校實際情況,制定本辦法。

本辦法適用于學校籌建期間各個學院和各行政部門(以下簡稱“各部門”)。


一、現金報銷的規定

(一)現金報銷適用范圍

1.職工工資,津貼。

2.個人勞動報酬,按規定發給個人的績效工資與評審費。

3.各種勞動保護福利及國家規定的對個人的其他支出。

4.出差費用或借款。

5.無法通過銀行結算的業務費用

6.結算起點(500元)以下的其他支出。

(二)現金報銷要求

1.現金報銷必須填制報銷憑單,大小寫金額一致,不能涂改。

2. 原始發票(收據)真實合法,須有國家財政或稅務監制章,內容填列完整。

3. 報銷憑單和發票(收據)方向一致,對準左上角用膠水整齊粘貼。

4. 現金報銷發票必須按類歸集粘貼在報銷憑單上,不同性質的發票應分別進行粘貼。

(三)現金報銷程序

1.職工工資、津貼、個人勞動報酬、以及按規定的發給個人的績效工資,須憑人力資源處、財務處的有效簽字,領款人在填制報銷憑單并簽字方可領款。

2.出差借款,須先填制借款單并具有有效簽字后,方能辦理相關手續。

3.業務招待費報銷,按規定憑相關有效簽字后方可報銷,嚴格控制業務招待費用支出并不得超出當年度預算。

4.市內車費報銷,職工因公外出,如單位不能提供派車的,交通費用實報實銷,需乘出租車的應在發票上注明事由。

5.外購辦公用品、小件物品、零星材料等,結算金額在限定零星采購范圍內,由經辦人及部門負責人、財務處簽字,并驗收后方可報銷。

6.因工作需要而發生的一次性勞務支出,需代扣代繳個人所得稅,由相關部門制單,財務處會簽,方可辦理支付。

7.因基建工作需要,發生對外支付勞務費,需代扣代繳個人所得稅,由基建管理中心制單,財務處會簽,方可辦理支付。

(四)現金報銷的其他有關事項

1.對于符合規定的大額現金報銷或借款,因業務需要一次性現金報銷在5000元以上者(含5000元),須提前一天與財務處預約。

2.購入固定資產,一般不得用現金結算。嚴格控制在采購業務過程中超過國家規定結算起點金額的現金報銷。

3.個人私用不得借款。因工作需要留用備用金的,須經部門負責人與財務處商定后執行。

4.不準用不符合制度的憑證頂替庫存現金,即不得“白條頂庫”。

5.不準用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現金。

(五)財務處定期或不定期抽查現金庫存。


二.銀行結算的規定

對于超現金報銷范圍的支付,均須通過銀行結算。根據《票據法》規定,本市采用電子銀行、支票、本票、貸記憑證等結算方式;外地采用電子銀行、電匯、銀行匯票、托收承付等結算方式。

加強銀行結算管理,規范支票領用等經濟活動,確保資金安全。

(一)外出采購等已取得發票,需開具支票付款的,支票填寫的內容必須完整,收款單位必須與發票開具單位一致;需辦理貸記憑證付款的,須提供收款人全稱、銀行帳號、開戶銀行名稱;以上付款須經經辦人、部門負責人簽字后,經財務處審核方可辦理付款。

(二)外出采購等未取得發票,需開具支票付款的,應首先辦理借款,填寫借款憑單,經辦人、部門負責人簽字后,經財務處審核方可辦理,支票必須填寫開票日期,支票支付金額不確定的,應金額進行限額處理,確保資金安全。

(三)購買計算機、打印機等設備按財政部《政府采購目錄》規定范圍執行,憑與指定供應商簽定《購銷合同》和發票及固定資產入庫單或借款單辦理開具支票。如有特殊需求,購買《政府采購目錄》外設備,須附《情況說明》經部門負責人、財務負責人會簽,報校領導批準后方可購買。

(四)不得簽發超過銀行存款余額的支票。不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的支票或匯票。


三、費用報銷的規定

(一)外埠出差費用的報銷

1、按照學校《差旅費管理暫行辦法》的規定執行。

2、外埠出差費用,需填寫“外埠出差費報銷單”并由出差人簽字。

(二)業務招待費的報銷

1、按照學校《招待費管理暫行辦法》的規定執行。

(三)會議費用的報銷

1、按照學校《會議費管理暫行辦法》的規定執行。

2、報銷會議費用,除按規定填寫用款審批表外,還需填寫會議費用決算單并由經辦人簽字。

(四)出國人員費用的報銷

在出國之前先由指定經辦人員編制經費預算表。回國后,由指定人員憑相關附件填制報銷單,經部門負責人審批、外事部門及財務處審核,分管校領導審批后據實報銷。


四.本辦法由財務處負責解釋。


五.本辦法經學校執行委員會通過后發布實施。


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